《中国企业反舞弊调查报告2022》正式发布！

近日，《中国企业反舞弊调查报告 2022》正式发布！本报告自 2018年初次问世以来，按时公布，本报告是公司反舞弊同盟公布的第三份中国公司反舞弊经济蓝皮书。

为进一步了解国内企业徇私舞弊现况、反舞弊机制建设情况及反舞弊机制建设实效性，在2018年、2019年面对领导小组开展2次反舞弊问卷调查报告的前提下，公司反舞弊同盟工作委员会于2021年9月24日至11月17日进行新一轮的反舞弊问卷调查报告。调研对象以各行业领军企业为主的我国企业群体。问卷调查报告选用在网上电子问卷方法，根据自动化技术与人力相结合的方式进行数据处理方法和分析。在整理反舞弊的制度背景、基础理论和相关参考文献的前提下，运用问卷调查数据，调查研究组阐述了公司徇私舞弊现况与反舞弊体制不断完善状况，并组织了发展趋势数据分析、世界各国对比分析和房地产业分析及反舞弊专题调研。并且也思考和阐述了公司反舞弊同盟出色的反舞弊案例和反舞弊师的岗位发展趋向。经专家团与各个方面专业人员的深入探讨和重新编辑，从而形成《中国企业反舞弊调查报告 2022》。本报告致力于全方位呈现我国经济发展里最充满活力的意味着企业当中反舞弊实际情况，发觉存在的不足并汇总有关成功案例，助推国内企业反舞弊事业发展。本报告可以为公司有序推进反舞弊制度的基本建设、确保企业反舞弊组织建设切实落实同时为证监会发布制定制度提供借鉴与参考。

报告显示：徇私舞弊现况令人担忧、传统式反舞弊制度的不断完善仍有待提升、新起反舞弊体制需给与高度重视。

针对当前徇私舞弊的现况，汇报注重并提出如下提议：

一、高度重视徇私舞弊高危地区

第一，采购部门和营销部可作为反舞弊工作的重点，在其中房地产业必须特别关心其流通环节存有的舞弊风险。第二，需在贪污受贿、采购回扣和侵吞财产层面制定相应的预防措施，降低徇私舞弊案子的产生。第三，公司应注重创建对消毁文档及档案资料、新创建假档案资料、伪造查账信息内容、消毁档案内部控制预防措施，从而抑止舞弊者的掩藏个人行为。

二、高度重视徇私舞弊年轻化难题

从提升思想政治素质、提升制度约束、健全工作激励等三方面正确引导年青职工恰当应对工作与生活工作压力，守好道德与法律的底线，塑造正直诚信的观念。

三、关心职工的行为问题

我们应该密切关注这些危害行为的主观化、个性化要素，包含个人修养、价值观念、日常生活或工作责任心等。

四、完善徇私舞弊发觉方式

设定举报制度，实际上就是“启动群众的力量”，授予全体人员对舞弊行为的决定权，完成全员监管，降低徇私舞弊所发生的机遇。是企业发觉徇私舞弊的主要方式，企业应高度重视举报制度的不断完善，丰富多彩举报的方式和渠道，在更大程度上激励维护举报人，促使举报人“敢于发声”。此外，应高度重视云计算技术在徇私舞弊发觉中的重要性，选用大数据技术技术赋能反舞弊工作中，提升反舞弊单位探测和预警信息舞弊行为能力，从而促使舞弊行为无所遁形。

五、完善内控制度“2.0时期”组织建设

第一，监管部门健全内控规范规章制度，助推企业提升内控管理水准;第二，公司加强内部控制制度合理落地式，充分运用内部控制使用价值;第三，灵便应对外界环境不确定性，运用数字技术为内部控制创变;第四，主要改进薄弱点内部控制，与此同时鼓励企业人性化提升内控体系建设。

六、健全黑名单制度

是企业反腐倡廉的中坚力量，黑名单制度的建设应获得重视和优化。最先，政府部门应颁布统一的《员工“黑名单”管理制度》，确立“信用黑名单”的确认和实施标准，让企业黑名单制度获得保护和标准，保证有章可循，确保劳资双方的合法权利。次之，搭建统一的职工“信用黑名单”公示平台，例如公司反舞弊联盟信用黑名单共享系统，行业需要健全对于列为“信用黑名单”职工的连动惩戒制度，以推动职工“信用黑名单”体制的建立完善，从而推动诚信信息数据在范围更广范围之内分享，让舞弊行为在阳光里无处遁形。

七、促进民营企业反腐倡廉的法律

民企反腐倡廉难的关键是民企知识产权保护不够，因而强化对民企知识产权保护的有关法律势在必行。与此同时，行政机关与司法部门应当对民企的腐败案件引起重视。

八、提升企业信用文明建设

管理层对诚实守信充分重视是公司诚信文化培养的前提条件，公司员工对诚实守信广泛认可是企业信用文明建设的前提，内部控制审计、内控制度等反舞弊正式制度是诚信文化得以延续的保证。

九、运用新技术应用反舞弊

对公司反舞弊，审计单位奋勇当先，因而审计单位关于新创新方面也无法落伍，特别是信息系统审计、深度神经网络等，而企业加速企业战略转型是徇私舞弊下降的压根。企业数字化转型就是把公司现实世界中的项目都映射到数据世界里，即令公司的每一笔业务流程都记载为电子数据。本报告经典案例章节目录过程中发现，经历过数字化转型的公司，其所有业务流程都暴露于阳光之下，这令隐性的舞弊者无隙可乘。

《中国企业反舞弊调查报告2022》引言

本报告显示，采购和销售这两个环节产生徇私舞弊的几率最大，舞弊者发生在多个企业的营销部和采购部门次数最多，在504家被调研企业中分别是230次（1670人）和176次（514人）。

图1 舞弊者所属的单位

本报告显示，贪污受贿和采购回扣、侵吞财产案子频数占比较高，分别是52%和24%，与《中国企业反舞弊调查报告2019》对比，徇私舞弊实例中最常见的2个犯案方法未产生变化。

图2 徇私舞弊案件性质与损失金额占比

本报告显示，徇私舞弊案子的均值延续时间通常是7~12月，其次低于6月，再度是13~18月，三者总和占比达到了82%。而且，徇私舞弊不断时间越长，徇私舞弊案子带来的损失越多。

图3 舞弊行为延续时间国内比照

本报告显示，公司发觉徇私舞弊的前三个方式各是内部结构举报热线（79%）、内部控制审计（75%）及其外界检举（50%），这和《中国企业反舞弊调查报告2019》保持一致，据中央纪委国家监委网站2022年1月21日通告，2021年，全国各地纪检监察机关共接受信访投诉386.2千件次，处置问题线索182.6千件，立案侦查63.1千件，处罚62.7数万人。检举是发觉违反规定的重要渠道。

图4 发觉徇私舞弊的途径

本报告显示，徇私舞弊案子立即证据来源中，采访中认可（77%）和财务报表/凭据（57%）是徇私舞弊案子最重要的2个立即证据来源，与《中国企业反舞弊调查报告2019》里的26%和28%对比拥有比较大的提高。

图5 徇私舞弊案子的立即证据来源

本报告显示，徇私舞弊的贷币损失金额在低于50万余元、100万到500万余元区间公司占非常大，分别是27%、25%，损失金额低于100万元公司比例是41%，损失金额超出500万元公司比例是32%;在徇私舞弊亏损的挽留层面，37%的公司挽救了1%-25%损失，21%的公司挽救了26%-50%损失，38%［①这里三者总和比例为37.74%，故四舍五入为38%。］的公司挽留50%之上损害，仅有4%的公司未挽留一切损害，这和《中国企业反舞弊调查报告2019》基本一致。

图6 徇私舞弊损失金额各区段占比

本报告显示，92%的公司设置权限举报平台，举报平台设定及应用呈现出了更多元化的特点。电子邮件举报方式运用最为广泛，占有率96%;其次电话专线，占有率92%。

图7 公司的举报平台的官方渠道

本报告显示，现阶段被内部控制审计运用数最多的十大新技术应用（以及工作频率）分别为：财务审计档案资料（67%）、云计算技术（59%）、大数据挖掘（54%）、财务审计数据库管理（46%）、线上财务审计（43%）、信息系统审计（42%）、深度神经网络（38%）、数据仓库（37%）、财务审计数据中台（37%）、可视化技术（35%）。

图8 十大财务审计新技术应用

本报告显示，反舞弊有关的人才资源都是反舞弊文化艺术中的重要组成部分。一些专业资格证书头衔展现了反舞弊的专业能力，比如注册会计（CPA）、国际商标注册内审师（CIA）、国际商标注册反舞弊师（CAP）这些。

图9 反舞弊工作人员拥有资格证书

本报告显示，信用黑名单共享系统在企业界的认可度较高。信用黑名单类似我国现阶段的“失信被执行人”，让不诚信行为暴露于阳光之下，提升严重失信行为成本费，做到避免不诚信行为的功效。

图10 信用黑名单的震撼力